美國稅改方案落地在即，引發(fā)全球主要國家和國際組織的廣泛關(guān)注，并可能帶動(dòng)其他國家跟進(jìn)稅改。對于中國的選擇，業(yè)內權威專(zhuān)家指出，事實(shí)上，我國近年來(lái)一直在持續推進(jìn)營(yíng)改增等減稅降費系列舉措。未來(lái)，我國應將以改革促結構性減稅的路徑繼續深入推進(jìn)，同時(shí)繼續改善營(yíng)商環(huán)境。
（圖片來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)） 客觀(guān)評估：美國減稅中有“減法”也有“加法”
接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)的業(yè)內權威專(zhuān)家表示，美國減稅方案中有“減法”也有“加法”，對經(jīng)濟增長(cháng)短期內有提振的同時(shí)，財政基礎能否長(cháng)期支撐也尚存疑，效果仍有待觀(guān)察。
專(zhuān)家指出，美國減的什么稅？減了多少？具體影響有多大？對此，要客觀(guān)分析評估。中國財政科學(xué)研究院院長(cháng)劉尚希指出，美國減稅方案看起來(lái)是“減法”，實(shí)際上有“加法”，不能只盯著(zhù)名義稅率下降這一點(diǎn)，還要看到優(yōu)惠取消、稅基擴大等其他方面的變化。
以個(gè)稅為例，雖然美國減稅方案提出降低個(gè)人所得稅稅率平均水平，個(gè)人所得稅標準扣除額翻番等舉措，但是，北京大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教授劉怡指出，為彌補可能增加的財政赤字，方案將廢除多項扣除或抵免政策。據美媒報道，大學(xué)接受的捐助資金、學(xué)生減免的學(xué)費及獎學(xué)金、研究生博士生的收入等或將被征稅。
再以企業(yè)所得稅為例，其減稅規模也不如預想中那么大。劉尚希指出，美國企業(yè)所得稅在上一財年為3000億美元左右，僅占美國聯(lián)邦收入的9%左右，其中C型公司，即所謂大型集團公司、上市企業(yè)，受益面只占全部企業(yè)5%左右，個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等不享受該政策。
另一方面，美國目前債務(wù)余額已超19萬(wàn)億美元，如何平衡財政，會(huì )不會(huì )縮減支出等都是其要考慮的問(wèn)題。
持續推進(jìn)：我國減稅降費等先手棋緩釋影響
美國減稅影響幾何？作為世界第一大經(jīng)濟體，美國的大幅度財稅改革帶來(lái)的外溢效應和連鎖反應都值得關(guān)注和重視，但具體影響還要全面客觀(guān)評估。
比如，外資的流出可能是最直接的影響。專(zhuān)家分析，一方面，稅收僅是企業(yè)決策的因素之一，對愛(ài)爾蘭等避稅地而言，美國減稅可能會(huì )使其面臨美資大量流失的影響，而我國外商投資中來(lái)自美國的投資占比較低，且這些投資大都是以長(cháng)遠發(fā)展全球布局為目的。
另一方面，我國對外資的吸引力已經(jīng)不再是低成本優(yōu)勢，良好的經(jīng)濟發(fā)展前景、廣闊的市場(chǎng)、成熟的產(chǎn)業(yè)鏈配套、中高端的人才等都是吸引外資的重要因素。近年來(lái)，我國外資管理體制改革向縱深推進(jìn)，外資開(kāi)放的步伐進(jìn)一步加大，從國務(wù)院今年連發(fā)兩文力促引資，到自貿試驗區的不斷擴圍，再到十九大報告提出推動(dòng)形成全面開(kāi)放新格局，一系列外資利好不斷釋放。
事實(shí)上，自國際金融危機爆發(fā)以來(lái)，我國持續推進(jìn)一攬子結構性減稅方案。以營(yíng)改增為例，這項稅改從2012年上海試點(diǎn)開(kāi)始，到2016年5月1日全面推開(kāi)，營(yíng)改增累計減稅已經(jīng)超過(guò)1.7萬(wàn)億元。近年來(lái)，我國減稅降費不斷加碼發(fā)力，2017年全年我國合計為企業(yè)減輕稅費負擔將超過(guò)萬(wàn)億元規模。
而從國際上來(lái)看，2017年3月印度議會(huì )下院通過(guò)貨物和服務(wù)稅改革方案（GST），這是印度1947年從英國殖民地獨立后最大的稅改。早在去年11月，英國也公布了下調企業(yè)所得稅率計劃，以吸引在英國“脫歐”公投后不敢前來(lái)投資的企業(yè)。在法國，馬克龍政府準備從2018年就實(shí)行其競選綱領(lǐng)中的措施計劃，在2020年前將企業(yè)所得稅稅率降至25%。
“事實(shí)上，近年來(lái)我國減稅降費成效顯著(zhù)，減稅降費政策無(wú)論是在經(jīng)濟新常態(tài)中促進(jìn)穩增長(cháng)，還是在供給側結構性改革中引領(lǐng)降成本，均發(fā)揮著(zhù)巨大的政策效能。三季度的經(jīng)濟總量、結構、供給、需求所呈現的積極變化以及財政運行駛入良性發(fā)展的快車(chē)道，均與減稅降費政策的實(shí)施緊密相關(guān)。”中國社科院財稅研究中心執行副主任閆坤指出，在全球競爭中增強企業(yè)競爭力，我們既順勢而為，又占領(lǐng)先機。
中國版減稅路徑選擇：稅制改革綜合發(fā)力
值得關(guān)注的是，我國推進(jìn)的減稅路徑是以改革推動(dòng)結構性減稅。一方面，降低小微企業(yè)、科研企業(yè)稅收負擔；另一方面，以營(yíng)改增為例，其減稅效應是通過(guò)抵扣范圍擴大和稅制轉換實(shí)現的，而且是系統性、整體性的改革，其效果既有眼前也有長(cháng)遠，既有減稅也有機制體制變化。
中國財政科學(xué)研究院日前發(fā)布的營(yíng)改增第三方評估報告顯示，營(yíng)改增統一了貨物和服務(wù)稅制，體現稅收公平與效率原則，優(yōu)化公平競爭的稅收環(huán)境；促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力的增強，提振經(jīng)濟；同時(shí)促進(jìn)了企業(yè)轉變經(jīng)營(yíng)模式，規范和提高管理水平。
黨的十九大報告中對建設現代化經(jīng)濟體系，繼續深化供給側結構性改革作出整體部署，即將召開(kāi)的中央經(jīng)濟工作會(huì )也將為明年經(jīng)濟政策指明方向。專(zhuān)家預計，下一步我國減稅降費改革力度不會(huì )減，還將繼續支持實(shí)體經(jīng)濟降成本，完善營(yíng)商環(huán)境。而在減稅之外的配套改革則更加值得期待。
專(zhuān)家指出，減稅的目的不是為了減，不是為了短期目標，要通過(guò)改革來(lái)實(shí)現。減稅并不是稅制改革的最終目的，也不是減稅的規模越大越好，在減稅的同時(shí)，應進(jìn)行相應的稅制改革，以消除對經(jīng)濟的無(wú)效甚至負面的刺激。
劉尚希表示，屬于結構性改革的減稅政策具有長(cháng)期影響，對于穩定企業(yè)行為有重要的邊際意義。要提高經(jīng)濟效率，從宏觀(guān)看需要整個(gè)國民經(jīng)濟結構的調整優(yōu)化，從微觀(guān)考察，則需要微觀(guān)主體行為的長(cháng)期化，有長(cháng)期規劃和長(cháng)遠打算。短期化投資行為往往轉化為投機，追求一夜暴富，顯然，這樣的企業(yè)行為難以提升經(jīng)濟效率。有針對性地實(shí)行結構性減稅，是激勵微觀(guān)主體行為長(cháng)期化的重要條件，是結構性改革中不可或缺的內容。“不言而喻，這類(lèi)的減稅政策要通過(guò)稅制結構改革來(lái)實(shí)現，需要統籌設計實(shí)施。”（記者 孫韶華）
轉自：經(jīng)濟參考報
【版權及免責聲明】凡本網(wǎng)所屬版權作品，轉載時(shí)須獲得授權并注明來(lái)源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責任的權力。凡轉載文章及企業(yè)宣傳資訊，僅代表作者個(gè)人觀(guān)點(diǎn)，不代表本網(wǎng)觀(guān)點(diǎn)和立場(chǎng)。版權事宜請聯(lián)系：010-65363056。
延伸閱讀
上半年汽車(chē)工業(yè)多項經(jīng)濟指標創(chuàng )新高
