中央經(jīng)濟工作會(huì )議提出，大力降低實(shí)體經(jīng)濟成本，降低制度性交易成本，繼續清理涉企收費，加大對亂收費的查處和整治力度，深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低用能、物流成本。近年來(lái)我國大力實(shí)施減稅降費，有力促進(jìn)了經(jīng)濟結構調整和轉型升級。那么，減稅降費措施對實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展起到了多大作用？企業(yè)對減稅降費還有什么新期待？今年降成本的著(zhù)力點(diǎn)在哪些方面？本報記者圍繞這些問(wèn)題進(jìn)行了調研。
減稅降費的力度不斷加碼，實(shí)體經(jīng)濟“輕裝上陣”，活力更足
山東淄博齊峰新材料股份有限公司16號車(chē)間里，整條生產(chǎn)線(xiàn)有條不紊地完成了從化漿、抄紙、卷取再到包裝入庫的全過(guò)程，人工智能設備在這里盡情施展。
“這幾年，公司新上了多條生產(chǎn)線(xiàn)，新上設備不是簡(jiǎn)單的一加一羅列，而是緊跟科技前沿，像我們剛建成的23號造紙機，自動(dòng)化水平高，年生產(chǎn)壁紙原紙4萬(wàn)噸，僅用了40多人！”公司董事長(cháng)李學(xué)峰說(shuō)，“現在，自動(dòng)化工程師對化漿工段設備進(jìn)行數控改造，實(shí)現了連續磨漿，有效降低了生產(chǎn)成本，實(shí)現了員工少跑腿、數據多走路。”
成本降下來(lái)，質(zhì)量提上去。去年4月11日，公司成功研發(fā)出ADO表層紙，經(jīng)世界最大的強化木地板德國制造商試用后，得到德方生產(chǎn)總裁高度評價(jià)：“齊峰的質(zhì)量令我們尊重。”
在近幾年經(jīng)濟面臨下行壓力，原材料、勞動(dòng)力成本上漲的情況下，企業(yè)從哪兒獲得了轉型升級的資金呢？
“國家接連出臺針對企業(yè)研發(fā)創(chuàng )新的稅收優(yōu)惠政策，為我們創(chuàng )新發(fā)展注入了活力。”公司財務(wù)總監張淑芳告訴記者，集團旗下的淄博歐木特種紙業(yè)公司，去年僅研發(fā)費用加計扣除一項就減少企業(yè)所得稅750萬(wàn)元，公司被稅務(wù)部門(mén)認定為高新技術(shù)企業(yè)，又將減少企業(yè)所得稅1700萬(wàn)元。
從高速增長(cháng)階段轉向高質(zhì)量發(fā)展階段，企業(yè)實(shí)現轉型升級、創(chuàng )新發(fā)展，需要大量資金投入，而減稅降費是降成本的有力舉措。國家統計局公布的數據顯示，2016年我國各種減稅降費達到1萬(wàn)億元，2017年繼續減少1萬(wàn)億元。去年1—11月份，規模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的成本為85.26元，同比減少0.28元，降成本政策效果明顯。去年全國規模以上工業(yè)增加值比上年實(shí)際增長(cháng)6.6%，增速較上年提高0.6個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)生產(chǎn)增長(cháng)自2011年以來(lái)首次加快，穩中向好態(tài)勢明顯。
“實(shí)體經(jīng)濟能取得這么亮麗的成績(jì)單，與減稅降費力度不斷加大有直接關(guān)系。”對外經(jīng)貿大學(xué)教授李長(cháng)安認為，制造業(yè)只有輕裝上陣，才能迸發(fā)出更大活力，也能將更多資金投入到研發(fā)中，使企業(yè)競爭力實(shí)實(shí)在在地增強。
河北肅寧縣距離雄安新區60公里，位于京津冀協(xié)同發(fā)展的黃金區位。2015年，響應京津冀一體化要求，河北鵬潤印刷有限公司從北京整體搬遷至肅寧工業(yè)區，公司由此進(jìn)入全面建設周期，精裝車(chē)間、平裝車(chē)間、成品庫房、宿舍樓、辦公樓、原材料庫房、食堂等基建項目相繼竣工，全部工程款項2300余萬(wàn)元，給企業(yè)帶來(lái)不小的經(jīng)營(yíng)壓力。
“公司剛剛搬遷至肅寧工業(yè)區時(shí)，各種費用開(kāi)銷(xiāo)特別大，一度有點(diǎn)喘不過(guò)氣來(lái)。幸運的是，企業(yè)趕上了營(yíng)改增全面擴圍的好時(shí)機，特別是2016年開(kāi)始把不動(dòng)產(chǎn)建設支出也納入了抵扣范圍，企業(yè)建設廠(chǎng)房的投入能帶來(lái)稅收抵扣，兩年下來(lái)稅費減少500多萬(wàn)元，切實(shí)減負了。”公司負責人何偉告訴記者，憑借營(yíng)改增給企業(yè)省出來(lái)的錢(qián)，他們先后從德國引進(jìn)了2條柯?tīng)柌妓咕b聯(lián)動(dòng)線(xiàn)、1臺對開(kāi)單色雙面平版膠印機等高新印刷技術(shù)裝備，還新上了VOCs達標排放裝置，極大提高了企業(yè)生產(chǎn)效率，加快了企業(yè)轉型升級，還兼顧了企業(yè)的環(huán)保效益。
受益于減稅降費的不只有齊峰、鵬潤這樣的大企業(yè)，作為吸納社會(huì )就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)的重要載體，小微企業(yè)一直享受到國家稅收政策的特殊關(guān)照，一批小微企業(yè)踩著(zhù)時(shí)間點(diǎn)享受到了精準減稅措施。
湖北宜昌潤捷貿易有限公司是一家小微企業(yè)。2016年，公司應納所得稅額為26.27萬(wàn)元，享受到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅3.9萬(wàn)元。“去年國家政策范圍提高到50萬(wàn)元，我們的應納所得額增長(cháng)到48.19萬(wàn)元，又一次享受到稅收減免7.2萬(wàn)元，這可相當于2名員工的全年工資。”公司負責人李運蓉說(shuō)。
除了減稅，一系列降費措施的推行，也讓企業(yè)嘗到了甜頭。
湖北人福藥業(yè)有限責任公司財務(wù)總監陳禮英給記者算了一筆賬：從2016年起，公司的養老保險單位繳費比從20%降到19%，失業(yè)保險費用率從2%降到1%，其中單位繳費比例由1.5%降到0.7%，個(gè)人由0.5%降到0.3%，公司平均每月減少社保費用總計12萬(wàn)多元。
為企業(yè)減負，也要在人工、環(huán)境、土地、融資等其它成本方面出實(shí)招硬招
對于2018年的減稅降費，不少企業(yè)有新期待。
河北滄州明珠隔膜科技有限公司主要生產(chǎn)鋰電池隔膜，處于新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的上游。近兩年，隨著(zhù)行業(yè)競爭的加劇，市場(chǎng)倒逼公司不斷加大科技研發(fā)力度。“我們不同于其他一些行業(yè)的技術(shù)創(chuàng )新，不用太多投入，研發(fā)出來(lái)的東西馬上就能投入市場(chǎng)變現，我們的隔膜產(chǎn)品在鋰電池結構中，是關(guān)鍵的內層組件之一。”公司財務(wù)部長(cháng)劉明輝介紹，隔膜的性能直接影響電池的容量、循環(huán)以及安全性能等特性，因此這種產(chǎn)品的科技研發(fā)很關(guān)鍵，一項成果出來(lái)往往要經(jīng)過(guò)多次試驗過(guò)程，尤其是原材料消耗特別大，研發(fā)成本投入較高。
“國家針對科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠支持，有效抵減了我們相當一部分研發(fā)成本，能起到立竿見(jiàn)影的效果。”劉明輝說(shuō)，從近年來(lái)公司享受的各項稅收優(yōu)惠政策看，稅率的直接降低對企業(yè)減稅效果更明顯，獲得感也最強，去年企業(yè)享受高新技術(shù)所得稅優(yōu)惠，稅率一下子降低10個(gè)百分點(diǎn)，全年減免稅收900多萬(wàn)元。
劉明輝希望，國家在增值稅方面，也能通過(guò)進(jìn)一步簡(jiǎn)并稅率或者直接給予稅率優(yōu)惠，助力企業(yè)創(chuàng )新升級。“根據公司去年經(jīng)營(yíng)數據測算，制造業(yè)增值稅稅率每降低1個(gè)百分點(diǎn)，就可直接帶來(lái)減稅100萬(wàn)元，對企業(yè)降成本、增活力將是一個(gè)不小的促進(jìn)。”
“營(yíng)改增后，增值稅作為我國第一大稅種的地位更鞏固，稅率結構也有待于進(jìn)一步優(yōu)化，這是我國既定的改革方向。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說(shuō)，我國目前三檔稅率并存的增值稅結構中，制造業(yè)與服務(wù)業(yè)的稅率相差較大，不利于增值稅中性作用的發(fā)揮，從支持實(shí)體經(jīng)濟特別是制造業(yè)發(fā)展的角度看，增值稅稅率還應進(jìn)一步得到簡(jiǎn)并優(yōu)化。
胡怡建說(shuō)，去年，我國在營(yíng)改增試點(diǎn)基礎上，將13%檔的增值稅稅率降為11%，給相關(guān)行業(yè)和產(chǎn)品帶來(lái)較大減稅紅利，而17%的制造業(yè)增值稅率，涉及行業(yè)更廣泛，對稅收影響也更顯著(zhù)，需要根據財政狀況逐步調整，很難一步到位，可能會(huì )分步實(shí)施。
一些企業(yè)還反映，近年來(lái)國家大力實(shí)施減稅降費，政府的行政事業(yè)性收費也在不斷規范。但一些經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費特別是壟斷行業(yè)的服務(wù)性收費依然有增無(wú)減，一定程度上影響了減稅降費的實(shí)際效果。
“現在融資難，融資貴，是我們中小企業(yè)的一大通病，也是我們發(fā)展的最大阻礙。”李運蓉告訴記者，他們作為一家貿易公司，由于沒(méi)有廠(chǎng)房、資源等作為固定資產(chǎn)抵押，銀行授信額度低，“上次我找銀行咨詢(xún)，審批額度只有30萬(wàn)元左右，而且審批手續復雜，一般要等一兩個(gè)月，這對我們資金周轉來(lái)說(shuō)很不方便，一筆生意不可能等這么久。而民間借貸利率動(dòng)輒10%以上，我掙的錢(qián)都不夠還利息。”
李運蓉盼著(zhù)有關(guān)部門(mén)能在解決小企業(yè)融資難問(wèn)題上多出實(shí)招，“希望能為小微企業(yè)提供低息貸款，利率在基準利率的基礎上上浮3個(gè)點(diǎn)左右，我們比較能接受，并且希望政府部門(mén)能為我們解決信用擔保問(wèn)題，提高銀行的授信額，這樣公司發(fā)展才有后勁。”
胡怡建認為，減稅費固然重要，但不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟降成本，政府需全力推進(jìn)相關(guān)體制機制改革，為企業(yè)減負創(chuàng )造良好的營(yíng)商環(huán)境，同時(shí)要大力破除壟斷，深化國企、金融改革，降低企業(yè)用能、融資等成本，不斷增強企業(yè)降成本的獲得感。
減稅中見(jiàn)改革，不單純是減負，而要實(shí)現節能減排、創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)等長(cháng)遠目標
近日召開(kāi)的全國財政工作會(huì )議明確，今年要繼續實(shí)施減稅降費政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負擔，健全收費基金項目動(dòng)態(tài)管理機制和亂收費投訴舉報查處機制，防止收費項目反彈。全國稅務(wù)工作會(huì )議也提出，今年要把各項減稅政策落到實(shí)處。
“預計今年減稅降費的重點(diǎn)仍是實(shí)體經(jīng)濟，尤其是先進(jìn)制造業(yè)有望得到重點(diǎn)減稅傾斜，此外，進(jìn)一步清理不合理收費、健全相關(guān)制度防止收費項目反彈也將是重點(diǎn)，這必將為經(jīng)濟轉型發(fā)展增添強勁的新動(dòng)能。”李長(cháng)安說(shuō)。
“從近年的減稅政策看，國家采取的是寓減稅于改革的方法，不單純?yōu)榱诉_到減輕企業(yè)負擔的短期目標，而是通過(guò)減稅實(shí)現節能減排、促進(jìn)研發(fā)、創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)等長(cháng)遠目標，更好地促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。”稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(cháng)李萬(wàn)甫認為，應把減稅降費放在全面深化改革的整體布局中，既有效推動(dòng)財稅體制改革，又引導推動(dòng)企業(yè)奔著(zhù)質(zhì)量、效益更高的方向發(fā)展。
以資源稅改革為例，通過(guò)改變從量計征為從價(jià)計征方式，并停征相關(guān)收費基金，有效建立了稅收與資源價(jià)格直接掛鉤的調節機制，減輕了企業(yè)負擔，稅費關(guān)系更加規范，促進(jìn)資源節約集約利用，有效避免了統一稅率造成的企業(yè)結構性負擔增加。
同時(shí)，資源稅改革的原則之一是清費立稅，解決稅費重疊、功能交叉問(wèn)題，在全面從價(jià)計征的同時(shí)，停征了價(jià)格調節基金、煤炭可持續發(fā)展基金等。據統計，資源稅改革半年內，全國129個(gè)改革稅目實(shí)際征收資源稅165億元，改革后稅增費減，總體減負48億元，平均降幅22.5%。
今年初開(kāi)始實(shí)施的環(huán)保稅，也是在取消排污費的基礎上，進(jìn)一步細化了差別化征收機制，以大氣和水污染物為例，排放濃度值低于標準30%的按75%繳稅，低于排放標準50%的按50%繳稅，從而有效促進(jìn)企業(yè)加大節能減排方面的投入，淘汰高污染、高耗能的落后產(chǎn)能。
“以財稅改革牽引高質(zhì)量發(fā)展，能夠增強宏觀(guān)政策的針對性和有效性，進(jìn)一步提升企業(yè)轉型發(fā)展的動(dòng)力。”胡怡建認為，當前推動(dòng)減稅降費，就稅而言，要加快增值稅等與企業(yè)直接相關(guān)的稅收制度改革。在稅與非稅之間，重點(diǎn)是清理非稅收入，切實(shí)將適合以稅收形式征繳的收費項目、基金項目改為稅收，凡不符合國家規定、地方越權出臺的收費、基金項目一律取消。
“在將非稅收入轉化為稅收的同時(shí)，也要注意加強對現有收費項目的管理。”李萬(wàn)甫指出，清理涉企收費，既要健全收費管理制度，又要加快財稅體制改革，完善地方稅體系，合理劃分中央與地方財政事權和支出責任，從根本上遏制地方政府和相關(guān)行業(yè)亂收費的沖動(dòng)。（記者 吳秋余）
轉自：人民日報
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