增值稅改革全年減稅預計超萬(wàn)億元 消費者得實(shí)惠

　　今年以來(lái)，國家大力實(shí)施減稅降費，從1月1日個(gè)稅專(zhuān)項附加扣除政策正式執行，到1月9日小微企業(yè)普惠性減稅措施推出，再到4月1日深化增值稅改革，一系列減稅舉措直擊當前市場(chǎng)主體的難點(diǎn)，有效減輕企業(yè)負擔，增加居民收入，完善稅收制度，成為深化供給側結構性改革、推動(dòng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。減稅政策落地情況如何？給企業(yè)和消費者帶來(lái)了哪些紅利？市場(chǎng)主體還有什么期待？今天起，本版推出“增強減稅獲得感”系列報道，關(guān)注今年減稅政策實(shí)施情況及帶來(lái)的成效，探討如何更好增強全社會(huì )的減稅獲得感。

　　——編者

　　4月1日，深化增值稅改革正式實(shí)施。

　　增值稅是我國第一大稅種，深化增值稅改革，逐步建立現代增值稅制度是我國現階段稅制改革的一項重要任務(wù)。此輪深化增值稅改革主要包括降低增值稅稅率水平，將制造業(yè)等現行16%的稅率降到13%，將交通運輸業(yè)等現行10%的稅率降到9%，保持6%一檔稅率不變。同時(shí)，擴大進(jìn)項稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項稅額加計抵減，確保所有行業(yè)稅負只減不增，預計全年減稅降負規模將超過(guò)1萬(wàn)億元。

　　制造業(yè)最受益

　　適用稅率下調3個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)進(jìn)一步擴大抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度

　　4月1日上午9點(diǎn)，重慶市天友乳業(yè)股份有限公司乳品一廠(chǎng)財務(wù)部辦公室里，會(huì )計王利在電腦上順利為其銷(xiāo)售分公司開(kāi)出13%新稅率的發(fā)票，而此前該品目的稅率為16%。“同樣的銷(xiāo)售收入，這張發(fā)票的增值稅額比之前減少了1153.49元。”王利說(shuō)。

　　作為全產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)，天友乳業(yè)除乳制品加工經(jīng)營(yíng)外，同時(shí)下設牧業(yè)、銷(xiāo)售、物流公司及技術(shù)研發(fā)中心等。“這次增值稅改革，兩檔稅率的下調我們都享受，對企業(yè)的減負作用十分明顯。”公司財務(wù)副經(jīng)理楊佑剛表示，以2018年的經(jīng)營(yíng)數據進(jìn)行測算，企業(yè)全年將減少超過(guò)100萬(wàn)元的增值稅。

　　與天友乳業(yè)公司一樣，4月1日開(kāi)始，我國眾多行業(yè)開(kāi)始感受到增值稅稅率下調帶來(lái)的減負效應，其中制造業(yè)企業(yè)感覺(jué)尤為明顯。

　　比亞迪集團稅務(wù)經(jīng)理錢(qián)揚俊告訴記者，今年比亞迪集團預計將減免稅款5.5億元，其中增值稅實(shí)際繳納稅款(不包括留抵)預計減免2億元。

　　“這次的稅率下調，制造業(yè)是重點(diǎn)受益對象，在中國制造向中國‘智’造轉型的關(guān)鍵時(shí)期給予了最直接有效的幫助。”對于此次增值稅改革，深圳市沙井新橋商會(huì )制造業(yè)委員會(huì )主任鐘家武感覺(jué)超出預期，“今年全國兩會(huì )前，深圳稅務(wù)部門(mén)來(lái)走訪(fǎng)時(shí)，我就代表制造業(yè)同行提出希望進(jìn)一步降低增值稅稅率的期盼，沒(méi)想到稅率一次下調了3個(gè)百分點(diǎn)，這將為制造業(yè)擴大再生產(chǎn)和轉型升級提供更多的資金支持。”

　　近年來(lái)，在增值稅改革中，制造業(yè)一直是減稅規模最大、受益最為明顯的行業(yè)。在前期營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)程中，隨著(zhù)納入試點(diǎn)的行業(yè)范圍逐步擴大，制造業(yè)企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅不斷增加，享受了凈減稅的改革紅利。2018年5月1日，增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)適用稅率由17%降至16%，將交通運輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%。據稅務(wù)部門(mén)統計，此項措施2018年5—12月減稅2700億元，制造業(yè)減稅約945億元，占35%。

　　此次深化增值稅改革，也以制造業(yè)為減稅重點(diǎn)。在稅率方面，制造業(yè)適用稅率下調3個(gè)百分點(diǎn)，是下降幅度最大的行業(yè)之一。同時(shí)，改革進(jìn)一步擴大抵扣范圍，將國內旅客運輸服務(wù)納入抵扣、不動(dòng)產(chǎn)由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，制造業(yè)企業(yè)相關(guān)支出的總體規模較大，受益尤為明顯。不僅如此，此次改革還將試行期末留抵退稅制度，即對降低稅率水平后納稅人的增量留抵稅額按條件予以退還，從而有效增加企業(yè)現金流，根據統計數據，制造業(yè)期末留抵稅額占比最高，將是這項政策的最大受益者。

　　“當前，我國實(shí)體經(jīng)濟困難較多，通過(guò)持續、較大幅度減輕制造業(yè)企業(yè)負擔，可以改善企業(yè)預期和經(jīng)營(yíng)效益。” 財政部副部長(cháng)程麗華表示，減稅后，企業(yè)將擁有更多的資金用于設備更新、技術(shù)創(chuàng )新和升級改造，有利于增強企業(yè)的活力和競爭力，推動(dòng)制造業(yè)邁向中高端，加快新舊動(dòng)能接續轉換，促進(jìn)我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。此外，制造業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎產(chǎn)業(yè)，制造業(yè)享受的減稅紅利，還將通過(guò)價(jià)格機制從產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。

　　一系列減稅措施，有效激發(fā)了制造業(yè)企業(yè)的活力，一些企業(yè)已經(jīng)厲兵秣馬，準備在今年大干一場(chǎng)。

　　——加大研發(fā)投入，開(kāi)拓國際市場(chǎng)。

　　在山東濰坊孚日集團家紡三公司成品車(chē)間，工人們嫻熟地將一批剛生產(chǎn)出來(lái)的毛巾打上標簽。負責車(chē)間生產(chǎn)計劃的郭海棟表示，這批毛巾已經(jīng)是今年該公司出口日本市場(chǎng)的第四批訂單產(chǎn)品，“這個(gè)產(chǎn)品應用了一種新技術(shù)，我們稱(chēng)之為無(wú)水上色，相比傳統印染工藝，可以節省大約70%的用水量，非常安全、環(huán)保。”

　　孚日集團已經(jīng)連續20年保持國內家紡行業(yè)出口額第一。集團稅務(wù)主管朱傳昌告訴記者，目前公司每年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品1000余款，創(chuàng )新底氣就來(lái)自于近年來(lái)國家一系列的減稅降費政策。

　　“今年企業(yè)預計減少增值稅及免抵稅額3800萬(wàn)元，減少城建稅及附加480萬(wàn)元，讓我們有更充足的資金投入技術(shù)創(chuàng )新和生產(chǎn)工藝革新。”朱傳昌說(shuō)。

　　——更新技術(shù)設備，加快轉型升級。

　　山東雷帕得汽車(chē)技術(shù)股份有限公司生產(chǎn)車(chē)間里，一條來(lái)自德國的全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)正在上線(xiàn)組裝，與目前以人工和半自動(dòng)化設備為主的生產(chǎn)方式相比，這款全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)效率可提升4—6倍。

　　“增值稅稅率下調后，預計可減少企業(yè)增值稅及相關(guān)附加稅費近500萬(wàn)元，我們制定了新的發(fā)展規劃，年底前再引進(jìn)一條全新生產(chǎn)線(xiàn)，加速推進(jìn)企業(yè)的跨越升級。”企業(yè)負責人王金珂說(shuō)。

　　——降低產(chǎn)品價(jià)格，提升市場(chǎng)競爭力。

　　浙江虹達特種橡膠制品有限公司是國內生產(chǎn)電池安全閥的企業(yè)。近年來(lái)，公司主營(yíng)的電池安全閥銷(xiāo)售量已占全國市場(chǎng)的70%。

　　“增值稅稅率降了，產(chǎn)品的零售價(jià)就有了降低空間。”公司財務(wù)負責人王玉莉表示，以公司生產(chǎn)的HD—303產(chǎn)品為例，價(jià)格將從原來(lái)的1.47元/個(gè)減少到1.44元/個(gè)，由于公司生產(chǎn)的訂單需求有540萬(wàn)個(gè)，單個(gè)規格產(chǎn)品總體價(jià)格將下降16.2萬(wàn)元。“產(chǎn)品價(jià)格的下調，將進(jìn)一步助力企業(yè)拓寬銷(xiāo)路，最終促進(jìn)企業(yè)做大做強。”

　　“降低增值稅稅率，減輕了企業(yè)稅費負擔，增加了企業(yè)稅后利潤，為企業(yè)應對經(jīng)濟下行壓力、更好生存發(fā)展提供了較好支撐，助力推進(jìn)供給側結構性改革。” 上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(cháng)胡怡建說(shuō)。

　　消費者得實(shí)惠

　　汽車(chē)、手機、汽柴油價(jià)格出現下調

　　在增值稅稅率正式下調前，眾多消費品已掀起一波降價(jià)潮。

　　3月18日，眾泰T300小強版正式上市，這是眾泰汽車(chē)公司專(zhuān)為年輕群體打造的一款精品SUV，兩種車(chē)型的官方指導價(jià)僅為4.59和5.59萬(wàn)元。同時(shí)，眾泰汽車(chē)還針對前一萬(wàn)名購車(chē)客戶(hù)，額外提供每輛車(chē)5000元的現金折扣，一時(shí)間引起消費者熱捧，僅僅幾天時(shí)間，該車(chē)銷(xiāo)售量已逾5000輛。

　　“我們之所以能夠這樣讓利消費者，主要是得益于國家減稅政策。”眾泰汽車(chē)公司負責人金浙勇介紹說(shuō)，“根據2018年的購進(jìn)貨物情況測算，稅率下降3個(gè)百分點(diǎn)，降低了購買(mǎi)總價(jià)，預計減少占用企業(yè)資金2億多元，大大減少融資成本，加之國內旅客運輸服務(wù)進(jìn)項可以抵扣，預計2019年企業(yè)減稅約為3200萬(wàn)元。”

　　不僅是眾泰汽車(chē)，這波由增值稅下調引發(fā)的降價(jià)潮在各大車(chē)企間掀起。3月15日晚，梅賽德斯—奔馳宣布，從即日起購買(mǎi)全車(chē)系產(chǎn)品提前享受價(jià)格優(yōu)惠，其中梅賽德斯AMG車(chē)型最高降幅達6.4萬(wàn)元。3月16日，寶馬(中國)和華晨寶馬聯(lián)合宣布，即日起下調在中國銷(xiāo)售的汽車(chē)產(chǎn)品的廠(chǎng)家建議零售價(jià)，最大降幅達6萬(wàn)元。3月19日，一汽—大眾奧迪宣布，下調全系在售車(chē)型官方指導價(jià)，最大降幅達5.5萬(wàn)元。林肯、沃爾沃、捷豹路虎等豪華車(chē)品牌也相繼宣布下調建議零售價(jià)。

　　“我們店所售奔馳車(chē)型的官方指導價(jià)降價(jià)區間在8000元到2萬(wàn)元之間，門(mén)店還會(huì )在這個(gè)基礎上根據車(chē)型的不同，另行給予5000元左右的優(yōu)惠。”深圳中升之星汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司財務(wù)負責人章海燕說(shuō)。

　　降價(jià)潮迅速延伸到其他領(lǐng)域，蘋(píng)果在線(xiàn)商店對中國區商品進(jìn)行了價(jià)格下調，其中iPhone XS系列降價(jià)500元，iPhone XR降價(jià)300元，蘋(píng)果電腦和平板系列同樣有不同程度的降價(jià)。3月29日，國家發(fā)改委表示，成品油增值稅稅率由16%降低至13%。據此，國內汽、柴油最高零售價(jià)格每噸分別降低225元和200元，自3月31日24時(shí)起執行。

　　“由于增值稅具有環(huán)環(huán)抵扣、層層傳導的特點(diǎn)，最終的紅利將在消費環(huán)節得到體現，從而發(fā)揮減稅對于消費升級的促進(jìn)作用，在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)和消費者都是減稅受益者。” 北京國家會(huì )計學(xué)院財稅政策與應用研究所所長(cháng)李旭紅表示，增值稅的征收范圍十分廣泛，從原材料到工業(yè)制成品都涵蓋其中，減稅將會(huì )降低整個(gè)社會(huì )的生產(chǎn)和物流成本，最終體現為消費者的降價(jià)紅利。

　　山東淄博市淄川區的李迎新最近正在選購汽車(chē)，他發(fā)現看過(guò)的4S店都在降價(jià)促銷(xiāo)，“本來(lái)計劃購買(mǎi)一輛普通家用轎車(chē)，現在要重新規劃一下，同樣的預算可以買(mǎi)一輛更高端的SUV，這樣節假日跑郊區更方便了。”

　　行業(yè)稅負只減不增

　　對稅負可能上升的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)推出進(jìn)項稅額加計抵減10%的政策

　　伴隨著(zhù)減稅舉措的落地，企業(yè)最關(guān)心的還是自己實(shí)際稅負能減多少，減稅政策能否落實(shí)到位?！墩ぷ鲌蟾妗诽岢?，確保所有行業(yè)稅負只減不增。為了實(shí)現這一目標，財稅部門(mén)采取多項措施保證減稅實(shí)施效果。

　　“在16%、10%兩檔增值稅稅率同時(shí)下調的情況下，適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，因進(jìn)項稅額減少，稅負可能出現上升。”國家稅務(wù)總局副局長(cháng)孫瑞標介紹，針對這部分納稅人稅負可能上升的情況，財政部和稅務(wù)總局經(jīng)過(guò)反復研究和測算，最終確定對其適用進(jìn)項稅額加計抵減10%的政策。

　　簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，“加計抵減”就是允許特定納稅人按照當期可抵扣進(jìn)項稅額的10%虛擬計算出一個(gè)抵減額，從而達到降低納稅人稅負的目的。加計抵減政策按年度適用，當年內無(wú)需調整均可享受加計抵減政策，而且不需要任何審批。

　　鲘門(mén)鎮是廣東省遠近聞名的海鮮小鎮，當地各種飯館格外多，此次加計抵減政策，讓許多餐廳旅館有了意外驚喜。“本來(lái)覺(jué)得這次增值稅減稅跟我們沒(méi)關(guān)系，沒(méi)想到聽(tīng)完稅務(wù)人員介紹政策后算了一下，今年飯店還可以減免稅額約2萬(wàn)元。” 鲘門(mén)東成飯店老板羅炳華高興地說(shuō)。

　　由于增值稅原理較為復雜，減稅政策也涉及多個(gè)方面，為了讓企業(yè)充分享受減稅紅利，稅務(wù)部門(mén)加大了政策執行力度，努力讓每位納稅人實(shí)現明明白白減稅。

　　3月17日，河北武安市裕華鋼鐵有限公司董事長(cháng)王樹(shù)華早早來(lái)到辦公室，今天稅務(wù)局的工作人員要來(lái)講解減稅政策。“原本想著(zhù)怎么也得半天才能講清楚，誰(shuí)知一張明白卡就全明白了”。王樹(shù)華接過(guò)稅務(wù)人員遞來(lái)的“減稅降費明白卡”，很快就算清了企業(yè)的“減稅賬”。“按照卡上的計算方法我算了一下，公司今年可少繳增值稅3900萬(wàn)元，加上原材料采購成本下降以及城建稅和附加費降低，購置環(huán)保設備和科技研發(fā)的資金就有著(zhù)落了。”

　　姜恩輝是浙江省舟山市定海區干覽鎮的副鎮長(cháng)，今年初他又多了一個(gè)新身份——“稅務(wù)服務(wù)長(cháng)”鎮政府聯(lián)絡(luò )人。作為干覽鎮“稅務(wù)服務(wù)長(cháng)”團隊的一員，連日來(lái)他忙著(zhù)跟稅務(wù)、行業(yè)協(xié)會(huì )的聯(lián)絡(luò )員們入企走訪(fǎng)調研，解答各類(lèi)涉稅疑難問(wèn)題，幫助爭取稅收優(yōu)惠政策。

　　3月24日，周日，晚11點(diǎn)。位于北京市海淀區羊坊店西路的國家稅務(wù)總局辦公樓里，許多間辦公室的燈光依然亮著(zhù)。燈光下，稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費工作領(lǐng)導小組辦公室的工作人員在忙碌，他們收集各地落實(shí)減稅降費工作情況，回答問(wèn)題，總結經(jīng)驗，分析數據……為確保深化增值稅改革順利、平穩落地，這里的集中辦公已經(jīng)近兩個(gè)月。

　　據悉，從3月5日以來(lái)，稅務(wù)總局共出臺減稅降費工作文件12個(gè)，其中深化增值稅改革相關(guān)文件7個(gè)。“稅務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)推出20項服務(wù)舉措，包括線(xiàn)上線(xiàn)下咨詢(xún)等7項措施保障政策宣傳輔導全覆蓋，精簡(jiǎn)辦稅流程等6項措施提高辦稅便捷性，組織開(kāi)展納稅人需求調查等4項措施聚焦提升政策的執行力。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(cháng)孫玉山說(shuō)。

　　■延伸閱讀

　　邁向現代增值稅制度

　　近年來(lái)，我國堅持減稅與完善稅制并重，采取“分步走”的方式，先局部再全國，分行業(yè)逐步推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)，按照現代稅制的要求逐步推進(jìn)制度建設，八年來(lái)通過(guò)“十大步”改革不斷向現代增值稅制度邁進(jìn)：

　　第一步 2012年1月1日，在上海市針對交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)兩個(gè)行業(yè)啟動(dòng)了營(yíng)改增試點(diǎn)。

　　第二步 2012年8月1日至12月1日，將兩個(gè)行業(yè)試點(diǎn)分批擴大至北京等11個(gè)省市。

　　第三步 2013年8月1日，將兩個(gè)行業(yè)的試點(diǎn)在全國推開(kāi)。

　　第四步 2014年1月1日，將鐵路運輸和郵政業(yè)納入試點(diǎn)。

　　第五步 2014年6月1日，將電信業(yè)納入試點(diǎn)。

　　第六步 2016年5月1日，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)，實(shí)現增值稅對貨物服務(wù)的全覆蓋，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺。

　　第七步 2017年7月1日，取消13%的稅率，四檔稅率簡(jiǎn)并至三檔，原按13%征稅的與居民生活、農業(yè)生產(chǎn)、文化宣傳相關(guān)的23類(lèi)貨物改按11%征稅，構建更加公平、簡(jiǎn)潔的增值稅制度。

　　第八步 2017年11月19日，修改增值稅暫行條例，廢止營(yíng)業(yè)稅暫行條例，以法規形式確定營(yíng)改增試點(diǎn)成果。

　　第九步 2018年5月1日，將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17%降至16%，將交通運輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%。統一小規模納稅人標準，對符合條件的先進(jìn)制造業(yè)和現代服務(wù)業(yè)企業(yè)退還期末留抵稅額。

　　第十步今年4月1日實(shí)施的深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由16%降至13%，將交通運輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。進(jìn)一步擴大進(jìn)項稅抵扣范圍，完善抵扣鏈條；試行期末留抵退稅制度，減少因留抵導致的企業(yè)資金占壓?jiǎn)?wèn)題。

　　轉自：人民日報

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