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外匯管理有多嚴？這些外匯案剛被揪出來(lái)，9家銀行罕見(jiàn)遭點(diǎn)名
國家外匯管理局新近又通報了25起外匯違規案例，這是今年以來(lái)外匯局第三次集中通報外匯違規案例。從通報的處罰結果看，包括企業(yè)、個(gè)人甚至是銀行，都因從事各類(lèi)外匯違法違規行為而被處罰，有的處以上千萬(wàn)的天價(jià)罰金，有的甚至被司法機關(guān)判以有期徒刑。
7月28日通報的25起外匯違法違規案例中，外匯局罕見(jiàn)地點(diǎn)名了9家銀行，指責其忽視或違反規定，并處以相應罰款。這些被點(diǎn)名的銀行包括興業(yè)銀行重慶分行、民生銀行三亞分行、寧波銀行上海張江支行、重慶農村商業(yè)銀行、中國農業(yè)銀行嘉善支行和鎮江分行、恒豐銀行泉州分行、中國建設銀行德州分行、平安銀行珠海分行。其中，除民生銀行三亞分行外，其他銀行都是因為未對企業(yè)客戶(hù)的貿易背景及單證真實(shí)性、合理性進(jìn)行盡職審查，或未審核個(gè)人委托購匯授權書(shū)等材料以及對購匯人民幣資金來(lái)源未進(jìn)行盡職調查等原因而遭罰。
而今年以來(lái)，外匯局今年以來(lái)共公布了43起處罰案例，被處罰的違法違規行為有何共性？哪類(lèi)外匯違規行為最容易被監管部門(mén)“盯上”？券商中國記者對今年以來(lái)外匯局的處罰案例進(jìn)行全面梳理總結。
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企業(yè)：制造虛假付匯需求
在外匯局通報的共43起處罰案例中，企業(yè)違法違規案例有16起。歸納下這些案例的特點(diǎn)，虛構并不存在的境外投資名目、轉口貿易、進(jìn)口交易等，以假借向境外付匯的名義達到向海外轉移資產(chǎn)的目的，是被處罰企業(yè)的慣用伎倆。其中，為了虛構轉口貿易，不少企業(yè)常通過(guò)偽造商業(yè)發(fā)票和貨運提單，或使用已作廢貨運提單的方式，向境外付匯。
案例一：
2015年7月至9月，捷匯通（天津）貿易有限公司編造采購合同，虛構進(jìn)口貿易，以“預付貨款”名義對外支付4825.78萬(wàn)美元，造成大額外匯資金非法流出，被外匯局處以罰款606萬(wàn)元人民幣。
案例二：
2014年3月至2016年6月，四川元捷貿易有限責任公司虛構轉口貿易，多次使用報廢船只的虛假提單，辦理轉口貿易付匯業(yè)務(wù)20筆合計1299.92萬(wàn)美元；辦理轉口貿易收匯業(yè)務(wù)20筆合計1303.38萬(wàn)美元，非法進(jìn)行套利。
案例三：
還有一家公司的手法更夸張，不僅虛構合同，合同訂立的市場(chǎng)價(jià)格還高的離譜，已達到更大規模的境外付匯。2015年8月至9月，寧波大程國際貿易有限公司勾結境外多家公司，使用其他公司作廢提單，虛構轉口貿易合同，訂立高于市場(chǎng)價(jià)5倍至20倍的交易價(jià)格，先后15次向境外非法轉移資金，金額合計1.19億美元，最終外匯局對其作出罰款2281萬(wàn)元人民幣的行政處罰。
寧波大成國際貿易的違規行為不僅是外匯局公布的企業(yè)違規案例中逃匯規模最大的，也是受罰金額最高的。
案例四：
此外，雖然絕大多數企業(yè)是將自有資金通過(guò)虛構貿易對外付匯的方式轉移出去，也有企業(yè)已不滿(mǎn)足于將自有資金轉移出境，而是借款轉移資金。2015年3月，深圳市圣灝實(shí)業(yè)有限公司通過(guò)虛構轉口貿易、篡改提單信息、偽造海運提單等手段，從銀行騙取貿易融資849.49萬(wàn)美元，非法轉移境外，被外匯局處罰105萬(wàn)元人民幣。
值得注意的是，在外匯局公布的這16起企業(yè)違法違規案例中，貿易類(lèi)企業(yè)是“重災區”。管濤表示，我國經(jīng)常賬戶(hù)開(kāi)放后，通過(guò)貨物貿易項下以?xún)炔慷▋r(jià)的形式進(jìn)行資產(chǎn)轉移的現象比較多，且對監管部門(mén)來(lái)說(shuō)，貨物貿易項下的資金違規轉移活動(dòng)更易甄別，主要看貨物流和現金流是否匹配，相比之下，服務(wù)貿易項下的資金轉移甄別難度較大。
資深外匯人士韓會(huì )師對券商中國記者表示，很多貿易公司可以替中小企業(yè)代辦進(jìn)出口業(yè)務(wù)，這就為集中眾多中小企業(yè)的進(jìn)出口單據提供了便利，從而可以通過(guò)進(jìn)出口貿易單據的重復使用，進(jìn)行收付匯套利。
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個(gè)人：通過(guò)正規渠道違法違規操作
今年以來(lái)，在公布的43起處罰案例中，個(gè)人外匯違法違規案例最多，共18起，占比達到42%。“螞蟻搬家”式分拆逃匯、非法買(mǎi)賣(mài)外匯（如通過(guò)地下錢(qián)莊）、騙匯逃匯等形式是被處罰的常見(jiàn)形式。
“螞蟻搬家”就是指利用多名個(gè)人年度5萬(wàn)美金的便利購匯額度及個(gè)人銀行賬戶(hù)，將外匯資金違規匯入某人控制的境外賬戶(hù)中，以達到向海外轉移資產(chǎn)的目的。
例如，2015年7月至8月，山西籍王某將其本人的資金轉入自己公司30名員工的賬戶(hù)，并由其員工以境外留學(xué)名義購匯，分30筆匯至王某在境外的個(gè)人賬戶(hù)，總計金額折美元144.63萬(wàn)美元。
非法逃匯類(lèi)似于“螞蟻搬家”，都是利用多名個(gè)人年度購匯額度換取外匯，所不同的是，后者是將資金轉移出境，而前者的錢(qián)還留在國內，只不過(guò)是將人民幣換成了外幣，已達到賺取匯差的目的。
2015年2月至12月，山東籍趙某為實(shí)現大額兌換外匯目的，將公司賬戶(hù)內資金分散劃入41名員工個(gè)人賬戶(hù)，利用這些員工個(gè)人購匯額度通過(guò)網(wǎng)銀辦理購匯，再組織人員將所購外匯分439筆全部提取現鈔后歸集存入趙某個(gè)人賬戶(hù)，轉為定期存款，合計204.68萬(wàn)美元。
“螞蟻搬家”式分拆逃匯、非法逃匯都是個(gè)人直接通過(guò)銀行渠道從事外匯違法違規行為，均涉及向銀行申請購匯的環(huán)節。因此，為了加強對個(gè)人購匯的監控，外匯局去年末改進(jìn)了個(gè)人外匯信息申報管理，從細化申報內容、要求銀行加強客戶(hù)身份識別、對個(gè)人申報進(jìn)行事中事后抽查并加大懲處力度等方面強化對個(gè)人購匯行為的監測。
據了解，目前我國資本賬戶(hù)尚未實(shí)現完全可兌換，資本項下個(gè)人對外投資只能通過(guò)規定的渠道，如QDII（合格境內機構投資者）等實(shí)現。除規定的渠道外，居民個(gè)人購匯只限用于經(jīng)常項下的對外支付，包括因私旅游、境外留學(xué)、公務(wù)及商務(wù)出國、探親、境外就醫、貨物貿易、購買(mǎi)非投資類(lèi)保險以及咨詢(xún)服務(wù)等。個(gè)人購匯不得用于境外買(mǎi)房、證券投資、購買(mǎi)分紅類(lèi)保險等。
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銀行竟與地下錢(qián)莊勾結
通過(guò)非正規渠道進(jìn)行非法買(mǎi)賣(mài)外匯最常用的手段便是地下錢(qián)莊，如2016年6月至9月，湖北籍劉某通過(guò)地下錢(qián)莊分3次將1035萬(wàn)元人民幣兌換成港元并在香港購買(mǎi)股票，股票賣(mài)出所得1490萬(wàn)港元通過(guò)地下錢(qián)莊在香港結匯，分8次匯入境內。
上述接近外匯局人士透露，地下錢(qián)莊主要是偽裝成貿易項下或是投資項下的付款，并借助銀行賬戶(hù)系統進(jìn)行跨境資金轉移，內保外貸履約、大額異地購匯都是常用的偽裝手段。地下錢(qián)莊的另一個(gè)特點(diǎn)，就是金融機構人員參與的較多，“客戶(hù)到銀行做外匯業(yè)務(wù)，有的銀行業(yè)務(wù)人員就會(huì )找理由說(shuō)做不了，并把地下錢(qián)莊介紹給客戶(hù)；還有的地下錢(qián)莊一時(shí)資金頭寸不夠，銀行人員甚至能將客戶(hù)的資金暫時(shí)挪用給地下錢(qián)莊。”
非法買(mǎi)賣(mài)外匯，除了是個(gè)人通過(guò)地下錢(qián)莊等非正規渠道實(shí)現資金在不同幣種之間的轉換外，還可能是指個(gè)人向他人非法售賣(mài)外匯，通俗講，就是個(gè)人干了銀行的活。例如，2011年8月至2015年3月，浙江籍施某通過(guò)其實(shí)際控制的香港公司在內地開(kāi)立離岸賬戶(hù)，將公司出口所得外匯收入546萬(wàn)美元，非法售賣(mài)給境內個(gè)人。
類(lèi)似的還有浙江籍陳某等4人以本人及親戚朋友名義，辦理100多張銀行卡，在2013年至2015年間在澳門(mén)提取港元現鈔，再私下賣(mài)給當地商戶(hù)或賭場(chǎng)，涉及金額4.76億元人民幣。該行為構成未經(jīng)批準經(jīng)營(yíng)結匯、售匯以外其他外匯業(yè)務(wù)行為，浙江瑞安市人民法院以非法經(jīng)營(yíng)罪判決陳某等4人有期徒刑3至5年，并處罰金30萬(wàn)元人民幣。
雖然被處罰的個(gè)人多數是因為違規將資金轉移出境，但這并不代表外匯局放松了對資金違規入境的審查。在18起個(gè)人外匯違法違規案例中，有3起是因為資金未通過(guò)正規渠道違規入境遭罰，其中有2起是出于逃稅的目的。如貴州籍祝為逃避監管，將1291.4萬(wàn)港元通過(guò)地下錢(qián)莊兌換并轉入境內本人人民幣賬戶(hù)，涉及金額1034.74萬(wàn)元人民幣；廣東籍陳某為實(shí)現逃稅目的，將境外收取的外匯通過(guò)地下錢(qián)莊轉入境內本人人民幣賬戶(hù)，涉及金額1037.4萬(wàn)元人民幣等。
此外，值得注意的是，在最新公布的處罰案例中，還出現了香港籍人士遭罰的“身影”。2014年，香港籍潘某通過(guò)其境內個(gè)人結算賬戶(hù)收取境內個(gè)人葉某11筆，共計403萬(wàn)元人民幣，聯(lián)系香港地下錢(qián)莊向葉某指定境外供貨商付款501萬(wàn)港元，用于走私動(dòng)物飼料。潘某的行為因構成非法介紹買(mǎi)賣(mài)外匯行為，并處以罰款18萬(wàn)元人民幣。
管濤解釋稱(chēng)，依照管轄權，在我國境內從事違法違規活動(dòng)的個(gè)人，我國監管部門(mén)有權對其進(jìn)行調查處罰，這與是否是境內外居民的身份無(wú)關(guān)。
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9家銀行也遭罰，銀行員工“監守自盜”
在7月28日通報的25起外匯違法違規案例中，外匯局罕見(jiàn)地點(diǎn)名了9家銀行，指責其忽視或違反規定，并處以相應罰款。這些被點(diǎn)名的銀行包括興業(yè)銀行重慶分行、民生銀行三亞分行、寧波銀行上海張江支行、重慶農村商業(yè)銀行、中國農業(yè)銀行嘉善支行和鎮江分行、恒豐銀行泉州分行、中國建設銀行德州分行、平安銀行珠海分行。其中，除民生銀行三亞分行外，其他銀行都是因為未對企業(yè)客戶(hù)的貿易背景及單證真實(shí)性、合理性進(jìn)行盡職審查，或未審核個(gè)人委托購匯授權書(shū)等材料以及對購匯人民幣資金來(lái)源未進(jìn)行盡職調查等原因而遭罰。
民生銀行三亞分行的案例較為特殊，它并非由于未對客戶(hù)購匯用途的真實(shí)性盡職審查而遭罰，而是因為其員工“監守自盜”。2014年5月至2016年1月，民生銀行三亞分行為17名個(gè)人辦理18筆購匯匯出業(yè)務(wù)，金額81.08萬(wàn)美元。其中16人為該行員工，均為出借個(gè)人購匯額度幫助該行負責人汪某及朋友購匯匯往境外賬戶(hù)。2016年7月，該行為5名員工辦理5筆購匯提鈔業(yè)務(wù)，金額45000美元，均為出借個(gè)人購匯額度幫助該行負責人汪某購匯提鈔。
外匯局方面表示，民生銀行三亞分行的上述行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法》第七條、第九條、第三十二條等規定，參與人員主要為該行負責人和員工，情節嚴重、影響惡劣。根據《外匯管理條例》第四十七條的規定，予以罰款100萬(wàn)元人民幣，責令停止對私售匯業(yè)務(wù)1年的處罰，對該行負責人汪某罰款50萬(wàn)元人民幣，責令對相關(guān)責任人進(jìn)行責任追究。
實(shí)際上，從上述分享的個(gè)人及銀行的案例中，可以發(fā)現有不少案例是員工出借個(gè)人購匯額度幫助領(lǐng)導購匯，券商中國記者在此提醒讀者，出借個(gè)人購匯額度協(xié)助他人購匯，屬于違法違規行為。外匯局新聞發(fā)言人王春英曾表示，假申報、騙匯、欺詐、違規使用和非法轉移外匯資金等違法違規行為，將被列入“關(guān)注名單”，在未來(lái)一定時(shí)期內限制或者禁止購匯，依法納入個(gè)人信用記錄、予以行政處罰、進(jìn)行反洗錢(qián)調查、移送司法機關(guān)處理等。
中國金融四十人論壇（CF40）高級研究員、前外匯局國際收支司司長(cháng)管濤對券商中國記者表示，處罰依據首先要看相關(guān)法規，法規條例中會(huì )對不同的違法違規行為制定一定的處罰標準。至于最終罰金規模如何確定，則要在法規的基礎上，根據過(guò)去同類(lèi)型案件的判例結果，以及當前外部資本流動(dòng)形勢來(lái)綜合考慮，如當前是資本外流壓力大于資本流入，則會(huì )對資本外流的違法違規行為從重處罰。
一接近外匯局人士對券商中國記者表示，近幾年來(lái)，為加強對外匯市場(chǎng)的監測，外蕩局升級科技手段，通過(guò)建立多個(gè)監測系統，如貨物貿易外匯監測系統、服務(wù)貿易外匯監測系統、個(gè)人外匯監測系統，動(dòng)態(tài)掌握外匯市場(chǎng)的資金流動(dòng)情況。目前外匯局對外匯資金的總體監管原則主要是篩選線(xiàn)索、抓大放小進(jìn)行核查、抓出典型違規案例予以處罰震懾。
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第六屆中國報業(yè)黨建工作座談會(huì )（1）
