稅延補養老缺口 稅收遞延型養老保險或于年內試點(diǎn)

1000元的稅延聊補養老保險大缺口

　　為應對基本養老保險“缺口大”這個(gè)并不那么遙遠的“遠慮”，中國迫切需要加強企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養老保險等第二、第三根支柱的作用。而以類(lèi)似減稅方式鼓勵這兩根支柱發(fā)展的“稅收遞延型養老保險”或將于年內在上海試點(diǎn)。

　　中國保監會(huì )官員和各大保險企業(yè)高管向《第一財經(jīng)日報》表示，試點(diǎn)方案正在推進(jìn)中，而上海市金融服務(wù)辦公室主任方星海則透露，條件已基本具備，相信可于年內推出，且稅前列支的上限為每人每月1000元。

　　這就意味著(zhù)，人們可以把年輕時(shí)的每月1000元收入，存入企業(yè)年金和商業(yè)養老保險進(jìn)行投資增值，而把原本立即繳納的相應部分所得稅，延遲到退休后領(lǐng)取養老金時(shí)再繳，并且一般而言適用較低的稅率。

　　保費緩交所得稅

　　在6月29~30日于上海舉行的“2012陸家嘴金融論壇”上，從中國保監會(huì )主席項俊波、各大保險企業(yè)高管到上海市政府官員，“稅延型養老保險”成為屢屢提及的一個(gè)熱詞。

　　在論壇全體大會(huì )上，項俊波指出，發(fā)展稅延型養老保險，完善多支柱的養老保障體系，對我國具有尤為現實(shí)的意義，并表示將選在上海進(jìn)行試點(diǎn)。在論壇分會(huì )場(chǎng)上，各大險企高管紛紛表達了稅延型養老保險盡快試點(diǎn)的愿望。

　　在論壇期間，方星海接受媒體采訪(fǎng)時(shí)的言論，更令市場(chǎng)看到了一縷曙光。

　　“現在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前應該可以推出?！狈叫呛＿€表示，“據我了解，大概一個(gè)月可以買(mǎi)1000塊錢(qián)的稅延型養老保險?！?/p>

　　據了解，每月1000元上限內，商業(yè)養老保險賬戶(hù)可稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶(hù)可稅前列支300元。但究竟是兩個(gè)賬戶(hù)同時(shí)試點(diǎn)，還是商業(yè)保險先行，企業(yè)年金稍后跟進(jìn)，則尚未明朗。

　　稅延型養老保險的特征是“延后繳納所得稅的時(shí)間”，當投保者的部分收入購買(mǎi)此種保險后，這部分收入不立即繳納所得稅，而是等到投保者領(lǐng)取養老金時(shí)，再為養老金收入繳納所得稅。

　　美國、澳大利亞、日本等國均有稅延型養老金。而在中國現行的“三支柱”養老體系中，基本養老金為稅前列支，亦即不計入所得稅計稅金額；企業(yè)年金中的企業(yè)繳費部分，其5%可稅前列支，個(gè)人繳費部分則非稅前列支；商業(yè)養老金也非稅前列支。

　　2008年6月，中國保監會(huì )曾出臺《天津濱海新區補充養老保險試點(diǎn)實(shí)施細則》規定，補充養老保險的個(gè)人繳納部分，在個(gè)人工資薪金收入30%以?xún)?，可在個(gè)人所得稅前扣除。但該政策推出不到兩月即被國家稅務(wù)總局叫停。而上海稅收遞延型養老保險試點(diǎn)盡管于2009就已開(kāi)始了準備工作，且屢次傳出試點(diǎn)在即，卻一直是“光打雷不下雨”。

　　實(shí)質(zhì)性減稅效果

　　由于延遲繳稅，稅延型養老保險可令投保者享受某種程度的實(shí)質(zhì)性減稅。

　　假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額（扣除三險一金等稅前列支項目后）為10000元，如其每月購買(mǎi)700元稅延型商業(yè)養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來(lái)計算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達到退休年齡，從個(gè)人賬戶(hù)支取商業(yè)養老金，根據30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會(huì )高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

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