減稅規模明年有望擴大

　　營(yíng)改增是財稅體制改革牽一發(fā)而動(dòng)全身的重大舉措，黨的十八屆三中全會(huì )將“推進(jìn)增值稅改革”作為“完善稅收制度”的重要任務(wù)。今年試點(diǎn)全面推開(kāi)以來(lái)，進(jìn)展情況如何？所有行業(yè)稅負有哪些變化？12月27日，財政部、國家稅務(wù)總局召開(kāi)媒體吹風(fēng)會(huì )，介紹試點(diǎn)運行情況，并回應了社會(huì )關(guān)心的問(wèn)題。

　　減稅數據怎么算出的？

　　最新數據顯示：5—11月份，四大試點(diǎn)行業(yè)累計實(shí)現增值稅應納稅額6409億元，與應繳納營(yíng)業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負下降14.7%。

　　新納入試點(diǎn)的四大行業(yè)中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負下降3.75%；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元，稅負下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負下降14.72%；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負下降29.85%。

　　5—11月份，除了四大試點(diǎn)行業(yè)外，前期營(yíng)改增的“3+7”行業(yè)減稅1102億元，原增值稅行業(yè)減稅1180億元，三項共計減稅3387億元。加上今年1—4月份營(yíng)改增847億元的減稅，2016年1—11月份營(yíng)改增減稅4234億元。

　　“把城建稅及教育費附加和個(gè)人二手房減稅因素考慮進(jìn)去，前11個(gè)月?tīng)I改增帶來(lái)的整體減稅已達到4699億元，全年5000億元的減稅目標能夠順利實(shí)現?！倍悇?wù)總局總會(huì )計師王陸進(jìn)說(shuō)。

　　這數千億元的減稅數據，是如何統計出來(lái)的？

　　王陸進(jìn)說(shuō)，在稅制轉換過(guò)程中，主管稅務(wù)機關(guān)要逐一核實(shí)試點(diǎn)納稅人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，然后按照26個(gè)小行業(yè)的劃分口徑，確定每一戶(hù)納稅人的行業(yè)歸屬，并在信息系統中打上標簽，確保試點(diǎn)納稅人行業(yè)定位準確、身份唯一。

　　每個(gè)月申報期結束后，計算機自動(dòng)提取每一個(gè)納稅人的申報數據，用納稅人申報的增值稅應納稅額，與原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅應納稅額進(jìn)行比較，這樣得出每一個(gè)納稅人的稅負變化數據。在此基礎上，再匯總形成每一個(gè)行業(yè)的稅負變化情況。

　　制造業(yè)企業(yè)稅負有啥變化？

　　有觀(guān)點(diǎn)認為，營(yíng)改增看上去是減稅了，但實(shí)際上企業(yè)感受不到，甚至有的制造業(yè)企業(yè)稅負反而加重了。這一說(shuō)法靠譜嗎？

　　河南駐馬店中集華駿車(chē)輛有限公司，是一家大型專(zhuān)用汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)。公司法人代表郭永華介紹，營(yíng)改增全面推開(kāi)以來(lái)，公司持續加大投資進(jìn)行廠(chǎng)房、技術(shù)、設備改造，因進(jìn)項稅累計抵扣2.67億元。

　　“營(yíng)改增全面推開(kāi)，不可能增加制造業(yè)的稅負?！敝袊斦茖W(xué)研究院副院長(cháng)白景明解釋?zhuān)圃鞓I(yè)原來(lái)就繳納增值稅，營(yíng)改增全面推開(kāi)后，不存在稅制轉換問(wèn)題。其減稅，是由于進(jìn)項抵扣范圍的擴大。比如，建廠(chǎng)房倉庫、租賃辦公樓、員工出差住宿等，以前是不能抵稅的，現在則可以抵稅。

　　“營(yíng)改增有利于進(jìn)一步消除重復征稅因素，促進(jìn)服務(wù)業(yè)和制造業(yè)融合發(fā)展?！必斦扛辈块L(cháng)張少春認為，通過(guò)打通二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)支付的增值稅可以抵扣，激發(fā)了制造業(yè)采購服務(wù)積極性，實(shí)現了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)融合發(fā)展、互促共進(jìn)。

　　營(yíng)改增減稅效應有多明顯？

　　國家稅務(wù)總局局長(cháng)王軍說(shuō)，營(yíng)改增全面推開(kāi)試點(diǎn)效應好于預期，總體運行平穩，并呈現漸行漸好的態(tài)勢?！盃I(yíng)改增減稅效果實(shí)實(shí)在在，我想換一個(gè)角度，用兩組數據來(lái)印證?！?/br>

　　第一組數據，營(yíng)改增全面推開(kāi)后，5—11月全國稅務(wù)部門(mén)組織的稅收收入，通常是扣除了出口退稅之后的口徑，平均增幅是3%。而去年同期同口徑的稅收平均增幅是8.3%。

　　去年和今年GDP的增長(cháng)基本平穩，增幅雖有降低，但差異很小。特別是今年下半年以來(lái)，還有兩個(gè)拉動(dòng)稅收增長(cháng)的特殊因素，一是一度出現的部分城市房地產(chǎn)市場(chǎng)過(guò)熱，二是PPI從9月起結束了連續54個(gè)月的下跌，實(shí)現了由負轉正。在這種情況下，5—11月稅收收入增幅同比仍下降了5.3個(gè)百分點(diǎn)，應該說(shuō)最主要的原因是營(yíng)改增帶來(lái)的減稅。

　　第二組數據，今年5—11月份，全國規模以上工業(yè)企業(yè)的利潤同比增長(cháng)10.1%，而去年同期同口徑同比下降1.4%。規模以上工業(yè)企業(yè)利潤同期同比的大幅上升，盡管也有多種因素的影響，但這里面營(yíng)改增對企業(yè)的減稅效應，無(wú)疑也發(fā)揮了重要作用。

　　張少春認為，在當前經(jīng)濟形勢下，營(yíng)改增可有效降低企業(yè)成本，激發(fā)市場(chǎng)活力，增加有效供給。通過(guò)促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作，一些研發(fā)、設計、營(yíng)銷(xiāo)等內部服務(wù)環(huán)節從企業(yè)主業(yè)剝離出來(lái)后，更加專(zhuān)注于提供某類(lèi)型服務(wù)，成為效率更高、專(zhuān)業(yè)更強的創(chuàng )新主體，催生了新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式，也為民營(yíng)經(jīng)濟和小微企業(yè)營(yíng)造更為寬松的發(fā)展環(huán)境。

　　此外，營(yíng)改增簡(jiǎn)化了稅制，降低了制度性交易成本，消除了增值稅營(yíng)業(yè)稅并存對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的扭曲，進(jìn)一步理清了政府與市場(chǎng)關(guān)系。

　　對稅負上升企業(yè)怎么幫？

　　財政部稅政司司長(cháng)王建凡介紹，下一步將結合增值稅改革和立法進(jìn)程，進(jìn)一步優(yōu)化稅制，將按照稅收法定的要求，配合有關(guān)方面適時(shí)啟動(dòng)增值稅立法。

　　由于增值稅特殊的抵扣機制，受投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等因素影響，納稅人的稅負水平在不同時(shí)點(diǎn)存在一定波動(dòng)，并非每一個(gè)納稅人在每一個(gè)時(shí)點(diǎn)均實(shí)現稅負下降。在營(yíng)改增整體減稅的同時(shí)，目前有1.5%的納稅人出現稅負上升。

　　“對于稅負上升企業(yè)的情況，財稅部門(mén)高度關(guān)注?！蓖踯娞貏e提到，對營(yíng)改增后稅負增加比較明顯的企業(yè)，財稅部門(mén)將進(jìn)一步完善政策、優(yōu)化服務(wù)，幫助企業(yè)完善內部管理。如果26個(gè)子行業(yè)中，個(gè)別行業(yè)出現稅負增加，將及時(shí)出臺解決辦法，確保每一個(gè)小行業(yè)稅負只減不增。

　　2017年，營(yíng)改增的減稅規模有望進(jìn)一步擴大。因為，按照營(yíng)改增政策規定，納稅人2016年購入的不動(dòng)產(chǎn)當年可以抵扣60%，剩余的40%將在明年和明年購入的不動(dòng)產(chǎn)60%的抵扣一起進(jìn)行抵扣，所以規模會(huì )更大一些，同時(shí)，明年有4個(gè)月的四大行業(yè)減稅的翹尾因素，也將擴大減稅規模。

　　上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(cháng)胡怡建說(shuō)，營(yíng)改增改革的紅利正在不斷釋放，對當前應對經(jīng)濟下行壓力、促進(jìn)結構調整和轉型升級都有重要意義。

　　轉自：人民日報

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